+7 (499)  Доб. 448Москва и область +7 (812)  Доб. 773Санкт-Петербург и область

Как предъявить таможенный ндс

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499)  Доб. 448Москва и область +7 (812)  Доб. 773Санкт-Петербург и область
Как предъявить таможенный ндс

Под импортом товаров понимают их ввоз на таможенную территорию России из-за границы без обязательства об обратном вывозе. Факт импорта фиксируется в момент пересечения товаром таможенной границы Российской Федерации. Если ваша фирма импортирует товары, на таможне нужно заплатить НДС. Исключение сделано лишь для некоторых категорий товаров они перечислены в статье НК РФ.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДС при «экспорте» и «импорте» работ и услуг

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

По какой ставке НДС облагаются услуги таможенного брокера

Уплаченный на таможне НДС по импортированным товарам можно принять к вычету п. Подробнее о том, как получить налоговый вычет в такой ситуации, см. Как принять к вычету НДС, уплаченный при импорте из Таможенного союза. НДС принимается к вычету, если ввезенный товар был помещен под одну из четырех таможенных процедур:. При ввозе товаров на территорию России НДС может быть уплачен через посредника, действующего по поручению и за счет импортера.

В таком случае у импортера есть основания принять к вычету суммы налога, уплаченные посредником. Если же НДС при ввозе товаров уплачен иностранной организацией поставщиком или посредником агентом, комиссионером , действующим по ее поручению, воспользоваться налоговым вычетом импортер не вправе.

В некоторых случаях НДС, уплаченный на таможне, к вычету не принимается, а включается в стоимость приобретаемых товаров. Это нужно сделать, если импортируемые товары:. Ввезенные товары приняты к учету и предназначены для перепродажи. В указанной ситуации организация выполнила все условия для вычета:. Что же касается не погашенной перед иностранным продавцом задолженности, то препятствием для вычета это не является п.

Такой подход подтверждается и разъяснениями налоговой службы см. Если оборудование не входит в данный перечень, то при его ввозе на таможне организация заплатит НДС независимо от причин, по которым оборудование ввозится в Россию.

По общему правилу передача имущества в уставный капитал НДС не облагается подп. Однако решение о передаче имущества в уставный капитал иностранный учредитель принимает в тот момент, когда имущество находится за пределами России.

Это означает, что операция по передаче взноса в уставный капитал тоже происходит за границей. При таких обстоятельствах организация ввозит в Россию не имущество, предназначенное для взноса в уставный капитал, а свою собственность.

Поэтому, если ввозимое оборудование предназначено для использования в операциях, облагаемых НДС, никаких ограничений для налогового вычета НДС, уплаченного на таможне, нет. Такой же позиции придерживаются и арбитражные суды см. Если оборудование входит в данный перечень, то его ввоз на таможенную территорию России НДС не облагается.

При этом основание, по которому оборудование ввозится в Россию покупка, вклад в уставный капитал , значения не имеет. Поскольку при ввозе оборудования организация не заплатит НДС на таможне, у нее не будет основания для предъявления суммы налога к вычету. Никаких ограничений по источнику уплаты налога в законодательстве нет п. Поэтому сам по себе факт уплаты ввозного НДС за счет заемных денежных средств не лишает плательщика права на вычет. Разделяют данную позицию арбитражные суды см.

Форма корректировки декларации на товары является неотъемлемой частью таможенной декларации абз. Поэтому при соблюдении прочих условий для вычета по НДС организация вправе учесть корректировку таможенной стоимости и принять к вычету фактически уплаченную сумму налога см. Документами, подтверждающими право на вычет при импорте товаров, являются:. На практике для уплаты НДС при ввозе товаров некоторые импортеры перечисляют на счет таможни аванс, из которого при возникновении обязанности по уплате налога таможня списывает необходимую сумму ст.

По мере списания этих сумм в счет уплаты НДС импортер при соблюдении установленных правил может применять налоговые вычеты. При этом у таможни следует запросить Отчет о расходовании денежных средств, внесенных в качестве авансовых платежей п. Данный отчет наряду с документами, перечисленными выше является подтверждением факта использования аванса на уплату налога. Принимать к вычету суммы авансовых платежей до их зачисления в счет уплаты НДС импортеры не вправе.

При ввозе импортного товара счет-фактуру не оформляйте. Номер таможенной декларации укажите в графе 3 книги покупок подп. Таможенные декларации их копии, заверенные руководителем организации или главным бухгалтером и платежные документы, подтверждающие уплату НДС, храните в течение четырех лет абз.

Этот документ подтверждает уплату НДС при импорте товаров и выдается таможней по требованию организации. Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 11 июня г. Право на вычет НДС, уплаченного на таможне, возникает в том квартале, когда импортированные товары были приняты на учет, и сохраняется за импортером в течение трех лет с этого момента.

Уплаченный на таможне НДС можно принять к вычету при соблюдении следующих условий:. Такой порядок применения вычета следует из положений пунктов 1, 2 статьи и пунктов 1, 1. Собственное имущество организации и все совершенные ею хозяйственные операции отражаются на соответствующих счетах бухучета cт.

Вычет сумм НДС, уплаченных при ввозе основных средств, оборудования к установке и или нематериальных активов, производится в полном объеме после их принятия на учет п. При оприходовании импортных товаров необходимо учитывать особенности, связанные с определением момента перехода права собственности на товары от продавца к покупателю.

Этот момент например, отгрузка товаров перевозчику, оплата товаров покупателем, пересечение товарами границы России и т. Если такой оговорки нет, датой перехода права собственности следует считать момент исполнения продавцом своего обязательства по поставке товара. Если импортные товары растаможены, но право собственности на них еще не перешло к покупателю, они могут быть приняты к учету за балансом.

В этом случае покупатель тоже имеет право на вычет НДС, уплаченного на таможне. Подробнее о порядке предъявления к вычету НДС в зависимости от их принятия на учет см. Переплата образовалась из-за неправильного определения таможенной стоимости товаров таможней.

По решению суда переплата была возвращена организации. Сумму НДС, которую таможня возвращает организации по решению суда, отразите в налоговой декларации за тот период, в котором судебное решение вступило в силу. Сведения об НДС, уплаченном на таможне, указывают в книге покупок. В графе 3 книги покупок отражают номер таможенной декларации подп.

Показатели книги покупок служат исходными данными для заполнения соответствующих разделов декларации по НДС п. Корректировка таможенной стоимости товара и соответствующей ей суммы налога по судебному решению является основанием для уточнения ранее заявленных вычетов.

Поскольку из-за неправильного определения таможенной стоимости вычет был завышен, излишне возмещенную сумму НДС нужно восстановить. Сделать это следует в том квартале, в котором судебное решение вступило в силу. Уточненную декларацию за период, в котором была отражена завышенная сумма вычета, подавать не надо.

Контролирующие ведомства считают, что уменьшение таможенной стоимости импортированного товара с возвратом излишне уплаченного НДС не является основанием для уточнения налоговых обязательств прошлых периодов.

Дело в том, что уточнять ранее представленную налоговую отчетность нужно лишь в тех случаях, если в ней были обнаружены ошибки, допущенные плательщиком п. Однако и корректировку таможенной стоимости при ввозе товара, и отмену этой корректировки по решению суда нельзя рассматривать как ошибку организации-импортера. Ведь до тех пор, пока суд не принял такое решение, уплата завышенной суммы НДС по требованию таможни и отражение этой суммы в налоговой декларации были вполне обоснованными.

Правомерность такого подхода подтверждается арбитражной практикой см. При применении вычета по НДС сделайте проводку:. Пример отражения в бухучете НДС, уплаченного на таможне по импортированным в Россию товарам. Данные товары облагаются НДС по ставке 18 процентов. Таможенная стоимость равна цене сделки.

Бухгалтер организации сделал в учете такие проводки:. В учете бухгалтер организации сделал проводку:. НДС, уплаченный на таможне при импорте, можно учесть либо в стоимости имущества, либо в составе расходов.

Организации, применяющие специальные налоговые режимы, являются плательщиками НДС по операциям, связанным с ввозом товаров на территорию России п. Однако принять к вычету сумму НДС, уплаченного при ввозе товаров, такие организации не вправе подп. НДС, уплаченный на таможне при импорте товаров, они могут учесть либо в их стоимости, либо в составе расходов. Если организация применяет упрощенку, сумму НДС, уплаченного на таможне, включайте:.

При этом на расчет ЕНВД такие расходы влияния не оказывают п. Условия применения вычета 2. Документальное оформление 3. Период применения вычета 4. Вычет при изменении таможенной стоимости 5. Бухучет 6. Учет НДС при спецрежимах. Вопрос - ответ. НДС при ввозе товаров. Изменения законодательства. Изменения Изменения НДС в году. Вас также может заинтересовать.

Как оформить паспорт сделки. Как сотруднику предоставить имущественный вычет при покупке строительстве жилья. КБК в и годах. Как налоговому агенту принять к вычету удержанный НДС.

Налоговые нюансы при импорте

Бухгалтерский обзор. Согласно подразд. Для обеспечения выполнения подразд. Акцизные накладные на экспорт горючего. Импорт горючего.

Понятие добросовестности стало предопределяющим при решении вопроса о правомерности применения налоговых вычетов по НДС. Отказ в праве на налоговый вычет может иметь место, если процесс реализации товаров работ, услуг не сопровождается соблюдением корреспондирующей этому праву обязанности по уплате налога на добавленную стоимость в бюджет в денежной форме…". Таким образом, КС РФ пытается поставить заслон всевозможным схемам по незаконному изъятию из бюджета сумм "входного" НДС, реально не уплачиваемого в бюджет поставщиками товаров работ, услуг.

Когда можно осуществить возврат НДС при импорте? Документы для подтверждения возмещения НДС при импорте. Как проводят проверку по возврату НДС при импорте товаров? Импортом товаров в законодательстве России признается ввоз таковых на ее территорию без обязательного вывоза.

Таможенный НДС

Уплаченный на таможне НДС по импортированным товарам можно принять к вычету п. Подробнее о том, как получить налоговый вычет в такой ситуации, см. Как принять к вычету НДС, уплаченный при импорте из Таможенного союза. НДС принимается к вычету, если ввезенный товар был помещен под одну из четырех таможенных процедур:. При ввозе товаров на территорию России НДС может быть уплачен через посредника, действующего по поручению и за счет импортера. В таком случае у импортера есть основания принять к вычету суммы налога, уплаченные посредником. Если же НДС при ввозе товаров уплачен иностранной организацией поставщиком или посредником агентом, комиссионером , действующим по ее поручению, воспользоваться налоговым вычетом импортер не вправе. В некоторых случаях НДС, уплаченный на таможне, к вычету не принимается, а включается в стоимость приобретаемых товаров.

Как принять к вычету НДС, уплаченный на таможне при импорте

В настоящее время наш рабочий день закончен. Оставьте свой телефон и мы перезвоним в удобное для вас время! Он взымается таможенными органами за товары, перемещаемые через таможенную границу. Для государства сбор НДС является эффективным способом пополнения бюджета, его сбор обеспечивает значительные и стабильные поступления бюджет РФ.

Компании, планирующие заниматься импортом товаров в Россию, столкнутся в своей работе со множеством вопросов, связанных с учетом и налогообложением.

.

Какой порядок возмещения (возврата) НДС при импорте товаров?

.

.

Право на возмещение "таможенного" НДС не может зависеть от добросовестности

.

Возмещение НДС при импорте товаров возможно только при строгом всех рассмотренных условий таможенный НДС можно предъявить к вычету.

.

Уплата НДС путем предъявления налогового векселя при импорте товаров

.

.

.

.

.

.

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499)  Доб. 448Москва и область +7 (812)  Доб. 773Санкт-Петербург и область
Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. quiharpunchpe1980

    Дело в том, что "таможенный" НДС организации могут принять к вычету (п. .. ставку НДС 18% и соответствующую сумму налога предъявит заказчику.

  2. stachfuncdogpho1976

    Уплата НДС при ввозе товаров на таможенную территорию РФ / КонсультантПлюс

© 2020 pheq.ru